Testamentilla on oikeasti väliä
Kuolema on ei-toivottu asia, mutta väistämättä edessämme jokin päivä. Oletko miettinyt, kenelle omaisuutesi jaettaisiin, jos sellainen tilanne tulisi kohdallesi juuri nyt? Omaisuus menisi perintökaaren mukaan vanhemmillesi, vaikka haluaisit ehkä antaa osuutesi talosta puolisollesi, jonka kanssa kotia on rakennettu tai rempattu pieteetillä. Vaikka vanhemmat ovat Sinulle hyvin läheisiä, koet kuitenkin, että avopuolison suojaaminen yhteisen kodin osalta on vielä tärkeämpää, kun koti on hankittu yhteisesti ja hoidettu yhteisesti…
Jollei perittävältä jää omia lapsia, menee omaisuus perittävän vanhemmille puoliksi. Mikäli jompi kumpi vanhemmista on jo kuollut, jakavat perittävän sisarukset kuolleen vanhemman puoliosuuden keskenään tasan, ellei perittävä ole toisin testamentilla määrännyt.
On monia tilanteita, missä testamentin avulla voit parantaa läheisesi turvaa ja lakimääräinen perimysjärjestys ei johda usein perittävän kannalta toivottuun lopputulokseen. Perittävälle tärkeä henkilö saattaa jäädä ilman taloudellista suojaa, joka olisi voitu testamentilla järjestää. Kuoleman kohdatessa ollaan auttamatta myöhässä tai ikääntyessä riskinä on, että muistisairaus tai muut sairaudet vaikuttavat niin paljon taustalla, että testaattori ei kykene laatimaan enää juridisesti pätevää testamenttia. Testamentti kannattaa siksi tehdä ajoissa!
On myös mahdollista, että testamentti on joskus tehty, mutta elämäntilanteet muuttuneet moneen kertaan sen jälkeen, jolloin testamenttia kannattaa ehdottomasti päivittää. Joskus testamentti tehdään netissä löytyvästä mallista ymmärtämättä niiden lauseiden merkitystä ja se saattaa johtaa myös ei-toivottuihin tilanteisiin. Siksi testamentin teettäminen ammattilaisella ja ajan kanssa jokainen lause mietittynä kannattaa varmasti - onhan kyse koko omaisuutesi jakamisesta kuolemasi jälkeen ja lähimmäisesi taloudellisen suojan turvaamisesta!
Testamentissa voidaan:
Antaa avoleskelle omistus- tai hallintaoikeus yhteisenä kotina käytettyyn asuntoon, joka on hankittu & lainoitettu yhdessä. Ilman erillistä testamenttimääräystä avopuoliso ei peri mitään, eikä saa avioleskin tavoin pitää jakamattomana hallinnassaan yhteistä kotia. Omaisuuden lakimääräiset perilliset voivat vaatia yhteisomistussuhteen purkamista ja vaatia avoleskeä muuttamaan yhteisestä kodista, vaikka avoleski omistaisikin talosta puolet. Siksi keskinäinen testamentti yhteisesti hankitusta talosta on nuorelle avoparille erittäin tärkeä asiakirja!
Antaa aviopuolisolle tai avopuolisolle, jonka kanssa perittävällä on yhteisiä lapsia puolisovähennys ja testamentin alaraja huomioiden omaisuutta verovapaasti enintään 109 999 € ilman perintöveroa
Voidaan määrätä testamentin toimeenpanija ja esittää toiveita maistraatille, että kuka henkilö olisi sopiva valvomaan alaikäisten lasten etua kuolinpesässä, jos lasten isä tai äiti on saman pesän osakas, tällöin hän on esteellinen valvomaan lastensa etua perittävän kuolinpesässä
Voidaan sulkea testamentinsaajien nykyisten tai tulevien puolisoiden avio-oikeus testamentin tekijältä (=testaattorilta) perittyyn omaisuuteen, jolloin omaisuus pysyy testaattorin suvussa ja osituslaskelman ulkopuolella, eikä testamentinsaajan aviopuoliso voi vaatia avioerossa peritystä omaisuudesta mitään. Tämä suojaa testamentinsaajaa avioerossa ja ei riipu siitä, ovatko testamentinsaaja ja tämän aviopuoliso tehneet aikanaan avioehtoa vai ei. Peritty ja lahjana saatu omaisuus on usein se erottava omaisuus puolisoiden välillä, kun omaisuudet hankitaan ja rahoitetaan tänä päivänä pitkälti yhdessä.Pienentää perintöveroja siirtämällä omaisuutta suoraan lastenlapsille, jolloin säästetään omille lapsille tuleva perintöveron määrä. Tämä on järkevää, mikäli lapsilla on ennestään varallisuutta riittävästi, mutta lapsenlapset usein ovat alaikäisiä, opintojen kynnyksellä, työelämää aloittamassa, eikä heille ole ehtinyt kertyä omaa varallisuutta.
Perintöverotus on saajakohtaista eli jos perintö jakaantuu useammalle perilliselle, jokainen perillinen alkaa maksaa perintöveroa vasta, kun hän perii omaisuutta 20000 € tai enemmän.
Tätä tilannetta kannattaa hahmottaa esimerkin kautta:
Mikäli perillisiä on esim. yksi lapsi ja hänellä itsellään kolme lasta, ilman testamenttia vainajan osuus menisi perittävän ainoalle lapselle ja tämä maksaisi 79.996 € omaisuudesta perintöveroa 6087 €.
Em. perintövero voidaan testamentilla välttää kokonaan määräämällä testamentilla, että em. lapsi ja hänen omat lapsensa jakavat yhtä suurin tasaosuuksin tuon em. 79996 €, jolloin jokainen saisi perintönä 19999 € (=79996/4) kokonaan verovapaasti. Säästöä tuli tuo edellä mainittu 6087 €.
Saajana olisi voinut olla myös II-veroluokkaan kuuluva sisarus tai sisaruksen lapset, olennaista on, että saatu määrä jää alle perintöverotettavan määrän eli alle 20000 €. Tällöin olisi säästetty 14671 € perintöveroa, jos perillisenä olisi ollut yhden sisaruksen tilalla neljä muuta perittävää
Ennen perinnönjakoa tehdään ositus, jos vainaja on ollut kuollessaan avioliitossa ja jommalla kummalla on ollut avio-oikeus toisen omaisuuteen. Tätä aviovarallisuussuhteen purkamista kutsutaan ositukseksi, jolloin enemmän omistava osapuoli maksaa toiselle tasinkoa niin paljon, että molempien omaisuudet ovat yhtä suuret, ellei avioehtosopimuksesta muuta johdu.
Testamentilla voidaan jättää esim avio- tai avoleskelle hallintaoikeus johonkin omaisuuteen, esim. yhteiseen kotiin, jolloin sen realisointi vaatii lesken suostumuksen. Omaisuus on myytävä niin, että lesken hallintaoikeus pysytetään, jolloin omaisuutta ei kukaan yleensä osta. Lesken asema on tällöin vahva, koska lesken ei ole pakko luopua hallintaoikeudesta ilman korvausta, eikä lesken ole pakko edes hyväksyä tarjottua hallintaoikeuden luopumiskorvausta.
Hallintaoikeus pienentää testamentinsaajien perintöveroa, koska sen katsotaan rasittavan testamentinsaajan käyttö- ja myyntioikeutta. Hallintaoikeuteen vaikuttaa hallintaoikeuden haltijan ikä (jos hallintaoikeus on usealla henkilöllä, ikäkerroin lasketaan nuorimman mukaan ja on suurempi, mitä nuorempi henkilö on. Ikäkerroin kerrotaan verottajan määrittelemällä tuottokertoimella, joka on 3 % kesämökin ja 5 % muun omaisuuden kohdalla, kun kyse on elinikäisestä käyttöoikeudesta. Lisäksi näin saatu hallintaoikeusvähennysprosentti kerrotaan hallintaoikeutta koskevan omaisuuden käyvällä arvolla.
Hallintaoikeuden arvo lasketaan siis seuraavasti:
ikäkerroin x tuottokerroin x hallintaoikeuden alaisen omaisuuden käypä arvo
= hallintaoikeuden arvo
Peritty omaisuuden bruttoarvo ./. Hallintaoikeusvähennys
= Perintöveroarvo, josta perintöverot lasketaan
Kuten edellä käy ilmi, testamentilla voidaan monella tavalla vaikuttaa omaisuuden jakoon ja se on tärkeä asiakirja, jonka laatimishinnan tienaa varmasti moneen kertaan. Tärkeintä on se, että omaisuutesi jaetaan Sinun tahtosi mukaan ja turvaten Sinulle läheisten ihmisten tilanne.
Soita ja varaa aika, niin laaditaan Sinun tahtosi mukainen testamentti tai tehdään keskinäinen testamentti yhdessä puolisosi kanssa. Testamentin tekoa ei kannata lykätä, tärkeintä on laatia testamentti palvelemaan nykyistä tilannetta. Testamenttia voi ja on syytäkin tarkastella eri elämäntilanteissa. Tärkeintä, että se on olemassa, kun sitä tarvitaan!